Ehtiyotlarni shakllantirish aktivlarning bir qismining to'liq qaytarilmasligini tan olishni anglatadi. Ehtiyot bankning foydasini kamaytiradi va hisobotda xarajat sifatida aks ettiriladi, hatto haqiqiy zararlar hali sodir bo'lmagan bo'lsa ham.
Hajmi aktivning sifatiga bog'liq: qaytarilmasligi ehtimoli qancha yuqori bo'lsa, ehtiyot shuncha katta. Qarzaluvchilarning to'lov intizomi yomonlashishi ehtiyotlarning qo'shimchalarini olib keladi va shunga ko'ra foyidaning pasayishiga olib keladi.
Bankni tahlil qilish uchun bu eng ma'lumotli ko'rsatkichlardan biridir. Ehtiyotlarning dinamikasi va portfeldagi muammoli kreditlarning ulushi hozirgi foyidadan ko'ra risk boshqaruvining sifati haqida ko'proq gapiradi: bank ehtiyotlarni to'liq shakllantirmasdan yaxshi natija ko'rsatishi mumkin va keyinroq zararlarni tan olishi mumkin.
Ehtiyotlar va muammoli aktivlarning nisbati mustahkamligi ehtiyojini ko'rsatadi. Yetarli qamrab olinmagan holat zararlarni tan olish hali oldinda ekanligini anglatadi. Bunday turdagi tizimli muammolar normativlarni buzishga va haddan tashqari hollarda litsenziyani bekor qilishga olib kelishi mumkin.